近年、日本の税務行政は急速に進化し、AI（人工知能）とデジタル・トランスフォーメーション（DX）を積極的に活用しています。政府は、納税者や事業者の利便性向上を目的に、次の5つの柱を基盤にさまざまな施策を進めています。
- AI活用による税務調査と業務効率化
- キャッシュレス納付の拡大と行政間連携
- AIを活用したパーソナライズドサービス
- 国際的な連携と公平な課税
- 持続可能な行政運営とDXの推進
本記事では、これらの取り組みが具体的にどのように展開されているか、そしてその影響が中小企業や個人事業主にどのように及ぶかを、5つの具体的な方向性を通じて解説します。
1. AI活用による税務調査と業務効率化
AIとRPAの活用で税務調査を効率化：異常検知と不正防止の最新事例
AIを活用した納税データの異常検知と不正防止
近年、AI（人工知能）は、国税庁の税務調査や不正防止において重要な役割を果たしています。膨大な申告データを高速かつ精度高く分析することで、異常なパターンや不正の可能性をリアルタイムで発見し、効率的な調査体制を実現します。AIの導入により、国税庁は人的リソースを高リスク案件に集中させることが可能になり、調査の質とスピードが向上しています。
AIの高度な異常検知アルゴリズム
AIアルゴリズムは、過去の不正傾向や統計モデルを活用し、申告データの横断的な解析を行います。たとえば、複数の業種の平均値や特定企業の過去の経費データを比較することで、異常な数値を迅速に検出します。リアルタイムでリスクの高いケースにフラグを立て、税務職員に自動でアラートを発信する仕組みも整っています。
具体例：広告費の異常検知とAIによる調査サポート
ある企業が多額の広告費を計上した場合、AIは過去の申告履歴や類似業種の平均広告費と照らし合わせ、異常性を検出します。支出先企業の信頼性や費用対効果を精査し、支出先が不透明な場合はさらなる調査が進められます。これにより、税務職員は高リスクのケースに的を絞って調査を行い、無駄のないリソース運用が可能になります。
RPAの導入で税務業務を自動化
RPA（ロボティック・プロセス・オートメーション）も税務業務の効率化に貢献しています。申告書の処理やデータの整形といったルーチン業務を自動化することで、税務職員は付加価値の高い業務に専念できます。自動化されたワークフローにより、納税者支援や税務相談の時間を確保し、個別の課題に対する対応力が向上します。
AIによる時系列解析と取引背景の深掘り
AIは、疑わしい取引を行っている可能性のある納税者のデータを時系列で整理し、税務職員に可視化された情報を提供します。特定年度に大規模な取引が一斉に増加するなどの異常パターンが見られた場合、その背後にあるビジネス上の意図やリスクを詳細に分析し、レポート化します。このレポートを基に、税務職員はさらなる調査を進め、不正の根源に迫ることができます。
まとめ：AIとRPAで実現する効率的な税務調査と不正防止
AIとRPAの導入により、税務調査の効率化と精度向上が進んでいます。これらの技術は、膨大なデータを瞬時に分析し、リスクの高い案件にフォーカスすることで、税務職員の負担を軽減します。また、個別対応力を強化し、納税者との信頼関係を構築するための重要な基盤となっています。今後もAIのさらなる進化が期待され、税務調査の新たなスタンダードとして定着するでしょう。
2. キャッシュレス納付の拡大と行政間連携
国税庁のデジタル化戦略：キャッシュレス納付の推進と税務手続きの一元化で利便性向上
2027年度までにキャッシュレス納付率を40%に目標設定
国税庁は、キャッシュレス納付の普及を推進し、2027年度までにその割合を40％に引き上げることを目指しています。納税者の利便性を高めるため、スマホ決済やダイレクト納付などの多様な支払い手段を提供しています。この取り組みにより、納税者は銀行窓口を訪れる手間を省き、いつでもどこでも納税できる環境が整備され、納税プロセスの合理化が進んでいます。
地方税と国税の手続きを一元化するデジタル連携の強化
さらに、地方自治体や金融機関とのデータ連携を強化することで、eLTAX（地方税ポータルシステム）やマイナポータルを通じた国税と地方税の手続きの一元化が実現しています。これにより、事業者や納税者は一度のログインで複数の税務手続きを完了でき、書類の管理も簡素化されます。煩雑な書類準備から解放され、手続き全体の透明性も向上します。
デジタル化で実現する利便性向上の具体例
例えば、従来は税務署に出向いて行っていた確定申告も、現在ではスマホ1台で完結できるようになっています。専用アプリを使い、必要なデータを入力して電子証明を行うだけで手続きが終了します。これにより、中小規模事業者にとって時間と労力の大幅な削減が実現しています。
行政間連携で効率化する税務手続き
行政間のデータ連携が進んだことで、納税者の情報は各機関間でシームレスに共有されます。この仕組みにより、必要書類の準備や二重提出といった無駄を省き、税務手続きが大幅に効率化されます。たとえば、地方税申告で使用したデータを国税の申告にも自動転用できるため、重複作業から解放され、事務処理のスピードが向上します。
3. AIを活用したパーソナライズドサービス
AIによるプッシュ型納税支援サービス：カスタマイズされた情報提供とXAIの導入
個別化されたAIプッシュ型サービスで納税者をサポート
AIは、納税者一人ひとりにカスタマイズされた情報を提供するプッシュ型サービスの開発を積極的に進めています。このサービスでは、納税期限の通知や手続き変更の案内、控除の最新情報など、各納税者にとって重要な情報が最適なタイミングで配信されます。この仕組みにより、納税者が重要な情報を見逃すことなく、適切に手続きを進めることが可能になります。
XAI（説明可能なAI）で判断の透明性を確保
AIの活用に加え、XAI（説明可能なAI）を導入することで、AIの課税判断がどのような根拠に基づいて行われたかを納税者に明示する取り組みも進んでいます。これにより、納税者はAIの判断プロセスを理解しやすくなり、税務行政への信頼が向上します。例えば、納税者がAIの判断に疑問を持った場合、AIが判断基準や類似事例を提示することで、納得感を持って税務手続きを進めることができます。
具体例：納税期限リマインダーで支払い忘れを防止
AIによる納税期限のリマインダー通知は、納税者が支払いを忘れるリスクを軽減する重要な機能です。このリマインダー機能は、事業規模や業種ごとに最適化され、個別の納税者に必要な情報が適切な形で届けられます。たとえば、建設業界の企業には、その業界に特化した税制変更や適用可能な控除などの情報を含めたリマインダーが配信されます。これにより、最新情報を取りこぼすことなく、効率的に税務手続きを進めることができ、税務コンプライアンスが向上します。結果として、未納によるペナルティの回避にもつながります。
4. 国際的な連携と公平な課税
グローバル化に対応するAI活用の国際税務管理：租税回避防止と透明性確保の取り組み
グローバル化が急速に進む中、日本の税務当局は、OECD（経済協力開発機構）をはじめとする国際機関と連携し、海外資産や国際取引に関する租税回避防止の取り組みを強化しています。複雑な国際経済活動が増加するにつれ、国をまたぐ取引の透明性と公平な課税の実現が課題となる中、AI技術を活用した監視システムがその解決策として注目を集めています。
AIによる国際取引データのリアルタイム解析と租税回避防止
AIの高度なデータ解析能力は、国際的な金融取引や電子商取引の膨大なデータをリアルタイムで追跡し、資金の流れを可視化することで、異常なパターンを迅速に検出します。AIは、取引金額や送金元・受取先などの情報を多角的に解析し、不正行為の兆候を早期に見つけ出し、税務当局に通知します。これにより、租税回避への対策が迅速かつ的確に講じられるようになります。
さらに、日本政府は、自動情報交換制度（CRS）を通じて、各国の税務当局と資産情報をリアルタイムで共有することで、国際的な脱税や不正資金移動を効果的に防止しています。これにより、複数国にまたがる取引においても、迅速な対応と税務の透明性を実現することが可能になります。
事例：AIによる国際課税の適正化と共同調査
AIは、特に電子商取引（EC）の分野において大きな役割を果たしています。ECプラットフォームを利用した国際取引は急増しており、AIはその膨大なトランザクションデータを解析して、どの国で発生した取引にどの税法が適用されるべきかを判断します。AIは、複数の国の税法を考慮し、最も適切な課税方法を割り出すことで、課税の正確性を向上させています。
たとえば、多国籍企業が特定の国に利益を集中させ、不自然に低い税率で税金を納めるといった利益移転が行われた場合、AIはそれを異常とみなし、各国の税務当局に自動的にアラートを発信します。通知を受けた税務当局は共同で調査を行い、情報を共有しながら透明性を確保し、適正な税額を徴収します。
さらに、AIは過去に行われた類似ケースを学習することで、今後の監視システムを強化します。こうした機械学習の活用により、新たな租税回避手法に対しても迅速に対応することが可能になります。これにより、持続可能な国際税制の構築が促進されます。
国際税務の未来とAIの進化
今後、AI技術はさらに進化し、仮想通貨やNFTといった新たなデジタル資産にも対応することで、より広範な経済活動の監視が可能になります。AIの自動解析と機械学習を活用することで、租税回避を未然に防ぐだけでなく、国際課税の公平性と持続可能性が向上します。
また、AIの導入により、各国の税務当局は限られたリソースを高リスク案件に集中させることができ、より効率的な税務運営が実現します。OECDとの協力も引き続き強化され、各国が連携してグローバルな課税環境を整えることで、経済のグローバル化に対応した公正な税制が維持されるでしょう。
5. 持続可能な行政運営とDXの推進
デジタル化による持続可能な税務システムの構築
国税庁は、DX（デジタルトランスフォーメーション）を積極的に推進し、税務分野にとどまらず、社会全体のデジタル化を加速させる役割も担っています。AIや自動化技術の導入により、労働力不足の課題を解決し、行政の効率を大幅に向上させることで、持続可能な税務システムの実現を目指しています。
このDXは、行政の効率化だけでなく、納税者向けサービスの質も向上させています。税務手続きのオンライン化と情報共有の円滑化を通じて、特に中小企業にとって大きなメリットを提供しています。たとえば、オンラインプラットフォームを利用することで、税務相談、帳簿管理、確定申告といった業務を一元管理でき、煩雑な手続きが大幅に簡素化されます。
中小企業へのDXの恩恵：税務効率化と節税効果
中小企業は、国税庁のDXによって税務手続きにかかる時間とコストを大幅に削減し、経営資源を本業に集中させることが可能になります。具体的には、会計ソフトと連携することで、税務申告に必要なデータが自動的に取り込まれ、記帳や決算といった業務が効率化されます。
さらに、AIを活用したコスト分析や控除項目の提案機能により、企業はより効果的な節税対策を講じることが可能です。このような施策によって、税務関連業務の負担が軽減されるだけでなく、企業は節約した時間とリソースを使って、戦略的なビジネス展開に取り組むことができるようになります。
デジタルプラットフォームによる税務のオンライン化
DXによって整備されたオンライン税務プラットフォームは、特に中小企業にとって強力な支援ツールとなっています。企業は、スマートな帳簿管理や確定申告をデジタル上で完結させることができ、これまで煩雑だった手続きの多くが自動化されます。
たとえば、AIによる自動帳簿記入や経費処理の最適化によって、入力ミスを防ぎながら迅速な税務処理を行えます。また、クラウド上でのデータ共有が可能なため、税務担当者との情報交換もスムーズに行われ、リアルタイムでの相談が可能です。このようなオンライン化の促進により、企業は日常業務の負担を減らし、業務の生産性を高めることができます。
DXによる税務システムの進化がもたらす未来
今後、国税庁のDXはさらなる発展を遂げ、AIやRPA（ロボティック・プロセス・オートメーション）を駆使した税務自動化の強化が見込まれています。これにより、税務の申告や監査がリアルタイムで行えるだけでなく、経営者が負担を感じることなく最新の税制対応を実現できるようになります。
また、DXを通じた社会全体のデジタル化は、経済の透明性向上と税務コンプライアンスの強化にも寄与します。これにより、企業はより一層持続可能なビジネスモデルの構築に注力でき、社会全体における税務の健全性が高まります。
6.税務行政の未来はよりシンプルに、より効率的に
納税者利便性の向上と税務システムの透明性強化
日本の税務行政は、AI（人工知能）とDX（デジタルトランスフォーメーション）を活用することで、納税者の利便性向上と税務システム全体の公平性と透明性を高める未来を目指しています。これらの取り組みによって、税務手続きはより簡素で効率的なものになり、納税者が抱える手続き負担が軽減されるだけでなく、社会全体の持続可能な発展にも貢献することが期待されます。
AIとDXの導入がもたらす納税者支援の拡大
納税者や中小企業にとって、AIとDXによる税務の進化は、単なる効率化にとどまらず、戦略的なビジネス展開を後押しする重要な要素となります。たとえば、オンラインプラットフォームの導入により、税務相談、確定申告、帳簿管理などがすべてデジタル上で完結できるようになり、企業は本業に専念できる時間を確保できます。
さらに、AIを活用した節税対策の自動提案や最適な控除項目の提示により、税務コストが削減され、経営の健全化が促進されます。こうした取り組みによって、中小企業の経営基盤が強化され、持続可能なビジネス運営が可能となります。
公正で持続可能な社会への貢献
AIとDXによる税務行政の進化は、単なる効率化の枠を超え、社会全体の透明性と公正さを向上させるための重要な一歩です。これにより、税務システムがより信頼できるものとなり、税務コンプライアンスの向上にも寄与します。納税者と行政の信頼関係が強まることで、社会全体が持続可能な成長を遂げる基盤が構築されるでしょう。
未来に向けたデジタル税務の展望
今後、AIとDXを活用した税務システムはさらに進化し、税務手続きの自動化やリアルタイムな情報提供が強化されていくと考えられます。これにより、企業や納税者は、変化する税制にも迅速に対応できるようになり、予測可能性の高い経営が実現します。
また、税務システムのデジタル化は、税務業務の負担軽減だけでなく、社会全体の経済活動を支える重要な役割を果たします。こうした取り組みは、経済の透明性を高め、長期的な経済成長と公正な社会の実現を支える礎となります。
7.国税庁のAI・DX環境と2024年現在の現実
日本の税務行政におけるデジタル・トランスフォーメーション（DX）の取り組みは、2024年に入ってさらなる推進を目指しています。国税庁は「税務行政の将来像2023」を発表し、納税者の利便性向上、課税業務の効率化、事業者のデジタル化促進を柱に据えた改革を進行中です。このビジョンの背後には、限られたリソースを効果的に活用し、より多くの納税者にとって利便性の高い税務環境を実現するという目標があります。
具体的な施策として、確定申告のプロセスでの自動入力機能の導入やキャッシュレス納付の普及推進があります。これにより、スマートフォンやタブレットを使って簡便に申告手続が行えることを目指し、税務署に足を運ばずに完結できるシステム作りが進められています。また、AIやデータ分析を活用して業務の効率化を図り、納税手続全体の負担軽減や正確性の向上も追求されています。
しかし、現実の課題としては、中小企業を中心にDXへの対応の遅れが顕著であり、特にITリテラシーが低い事業者にとっては税務手続のデジタル化が大きなハードルとなっています。キャッシュレス納付の導入も進展は見られるものの、全納税者の約6割がまだ伝統的な方法で納付している現状です。また、AIを使った調査業務においては、納税者がそのプロセスを理解しきれないことがあり、透明性の確保や信頼関係の構築も引き続き課題となっています。
事業者のデジタル化促進についても、税務手続だけでなく受発注や請求・支払、会計・経理といった日常業務のデジタル化を推進することで、全体的な生産性向上が期待されています。しかし、このプロセスをさらに進めるには、他の官庁や関係機関との連携強化が求められており、特に補助金や助成金の利用促進といった形で事業者を後押しする仕組みが必要です。
また、国税庁内部でもデジタル化に向けた人材育成が進行中であり、専門的なデジタルスキルを持つ人材を採用し、データリテラシーの向上を目指した研修を強化しています。こうした取り組みは、AIやデータ活用による効率化を促進し、事務処理の高度化を図るために欠かせません。
総じて、国税庁はAIとデジタル技術を活用した将来の税務行政の姿を描き、その実現に向けてさまざまな取り組みを進めています。しかし、現場では中小企業の対応遅れやITリテラシーの低さなど、多くの課題が残されています。これらを克服するためには、納税者目線に立った利便性向上や関係機関との連携が不可欠です。社会全体のDXが進む中、税務行政もそれに寄与しつつ、納税者にとっての負担を軽減する方向で発展が期待されています。
